Artykuł został znaleziony w archiwum wcześniejszej wersji domeny, został przywrócony ponieważ informacje w nim zawarte mogą być dla kogoś pomocne.

Własna, jednoosobowa działalność gospodarcza jest marzeniem wielu osób. Jeśli i ty myślisz o niej, powinieneś najpierw odpowiedzieć sobie na kilka pytań, bo to będzie miało wpływ na wybór formy opodatkowania twojego biznesu.

Musisz bowiem zdać sobie sprawę, że każdy rodzaj opodatkowania nakłada na przedsiębiorcę określone obowiązki i obciążenia finansowe, co ma wpływ na opłacalność całego biznesu. I choć specyfika każdego przedsięwzięcia gospodarczego jest mocno indywidualna i nie da się „zaocznie” powiedzieć: „Hej, ty musisz wybrać tę formę opodatkowania, a nie inną”, to warto wiedzieć, jakie formy opodatkowania istnieją  i mniej więcej, dla kogo są odpowiednie.

Zanim wypełnisz CEDIG-1, odpowiedz sobie na następujące pytania:

• Co będę robić? – Tu powinieneś jasno określić sobie, co ma być głównym źródłem twoich przychodów. Dla wyboru formy opodatkowania bardzo istotne jest, czy będzie to handel, usługi czy produkcja, a w tym rękodzieło.
• Czy działalność gospodarcza będzie jedynym źródłem dochodów, czy będzie dodatkową aktywnością, bo przecież ciągle masz etat?
• Jaka realna wielkość sprzedaży (obojętnie – usług, wyrobów czy towarów) jest możliwa do osiągnięcia w pierwszym okresie twojej działalności?

Formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej

Opodatkowanie na zasadach ogólnych, czyli skala podatkowa

To chyba najstarsza forma opodatkowania działalności gospodarczej, która statystycznie jest najczęściej wybierana.

Opodatkowany zostaje dochód z działalności, czyli przychody pomniejszone o koszty. Stosuje się dwustopniową skale podatkową:

• 18% podatku od uzyskanych dochodów do wysokości 85528 zł (minus kwota zmniejszająca podatek, jeśli działalność gospodarcza jest jedynym źródłem dochodów)
• 32% podatku od dochodów przekraczających kwotę 85528 zł

Obowiązki:

• Musisz prowadzić Książkę Przychodów i Rozchodów
• Co miesiąc/kwartał obliczasz i odprowadzasz zaliczkę na podatek do 20-tego dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
• Gdy twój dochód będzie większy niż 85 528 zł, stawka podatku rośnie aż do 32%, co może sprawić, że twój biznes będzie kompletnie nieopłacalny.

Zalety opodatkowania na zasadach ogólnych:

Rozliczenia rocznego możesz dokonać wspólnie z małżonkiem, a wówczas możesz uniknąć 32-procentowego opodatkowania. Osoby samotnie wychowujące dzieci w wieku szkolnym także mogą rozliczać się w podobny sposób.

Podatek jest płacony od dochodu, co oznacza, że wszystkie przychody pomniejszasz o poniesione koszty. Możesz korzystać z ulg podatkowych, które są oferowane w danym roku.

Podatek dochodowy na zasadach ogólnych – dla kogo?

Forma opodatkowania odpowiednia dla małej działalności, gdzie koszty mają znaczny udział w przychodach. Najlepszym przykładem jest handel oraz bardzo często produkcja i rzemiosło (ale nie zawsze).

Wybierz ten rodzaj opodatkowania, gdy przewidujesz, że wielkość twojego rocznego dochodu nie spowoduje konieczności zastosowania wyższej stawki podatkowej. Jeśli więc spodziewasz się dochodu poniżej 80 tysięcy, to z pewnością dobra forma opodatkowania.

Jeżeli prowadzisz sprzedaż internetową, zwróć uwagę, że urzędy skarbowe najczęściej traktują doliczone do ceny koszty przesyłki jako przychód. Warto więc opłacać podatek na zasadach ogólnych, bo masz możliwość odliczenia wszystkich kosztów, w tym kosztów przesyłek, które czasami są bardzo wysokie i płacenia podatku od faktycznego dochodu.

Podatek liniowy

Przedsiębiorca opodatkowuje swój dochód według jednej stawki podatkowej, której wysokość wynosi 19%. Dochód, tak jak w każdym innym przypadku, jest różnicą pomiędzy przychodami a kosztami ponoszonymi przez przedsiębiorcę i związanymi z działalnością gospodarczą.

Zaliczki na podatek liniowy oblicza się i wpłaca na konto urzędu skarbowego w tych samych terminach, co w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych. Podatnik zobowiązany jest do prowadzenia Książki Przychodów i Rozchodów. Rozliczenie roczne następuje na podstawie deklaracji PIT 36L, którą złożyć należy do 30 kwietnia następnego roku.

Zalety i wady opodatkowania liniowego:

Bez względu na wysokość twojego dochodu, czy będzie on wynosił 1000 zł czy też 1 000 000 zł, zawsze zapłacisz tylko 19% podatku dochodowego.

Musisz jednak wiedzieć, że opłacając liniowy podatek dochodowy, nie masz prawa do:

• Skorzystania z większości ulg podatkowych, które są dostępne,
• Nie możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem, ani z korzystać z prawa do rozliczania się jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
• Nie dotyczy cię również kwota wolna od podatku, czyli płacisz podatek nawet jeśli zarobisz tylko 100 zł.

Podatek liniowy – dla kogo jest to korzystna forma opodatkowania?

Pomimo, że założenia podatku liniowego dla wielu osób nie będą atrakcyjne, to jednak jest to świetna forma opodatkowania dla każdego, kto osiąga dochody już w okolicach 100 000 zł (no i oczywiście powyżej), szczególnie w sytuacji, gdy nie może rozliczać się z małżonkiem.

Jeśli przewidujesz, że twoje dochody będą oscylować wokół kwoty 200 000 zł lub powyżej, to podatek liniowy z pewnością będzie korzystny dla ciebie, a jeśli ponosisz też spore koszty w celu uzyskania tego dochodu, może być najlepszym wyjściem z sytuacji.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania, z której nie każdy przedsiębiorca może skorzystać, bo wiele rodzajów działalności gospodarczej jest wyłączonych z możliwości stosowania tej formy opodatkowania.

Zryczałtowany podatek dochodowy to ustalony procent, który jest liczony od przychodów (czyli od wszystkich pieniędzy, pojawiających się na koncie firmowym). Stawki ryczałtu są stosunkowo niskie, bo w zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej wynoszą one 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 17% lub 20%. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym szczegółowo przypisuje poszczególne stawki różnym rodzajom działalności. Trzeba jednak wyraźnie zdać sobie sprawę, że tu chodzi o przychód, a więc  koszty poniesione przez przedsiębiorcę nie mają żadnego wpływu na wysokość  podatku.

Przedsiębiorca oblicza zaliczki dla każdego miesiąca i odprowadza podatek w identycznych terminach, jak w przypadku omówionych wyżej form opodatkowania. Inaczej jednak wygląda rozliczenie roczne, bo zeznanie opatrzone symbolem PIT28 składa się do 31 stycznia następnego roku.

Jeżeli dopiero zaczynasz, to nie ma dla ciebie znaczenia wielkość twoich przychodów, bo zawsze możesz zaczynać od ryczałtu. Ci, którzy prowadzili już wcześniej działalność, muszą legitymować się przychodami z poprzedniego roku, które nie są wyższe niż 250 000 euro.

Decydując się na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych należy:

• Prowadzić ewidencję przychodów,
• Zbierać i przechowywać dowody zakupu towarów handlowych i materiałów używanych do produkcji,
• Szczegółowo zapoznać się ze wszystkimi wyłączeniami, bo w wielu przypadkach nie można korzystać z tej formy opodatkowania.

Zalety:

• Bardzo prosty sposób wyliczania zaliczek podatkowych,
• Nieskomplikowana księgowość

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – dla kogo to korzystna forma opodatkowania?

• Ryczałt świetnie sprawdza się przy działalności handlowej, gdy marża jest stosunkowo wysoka, a pozostałe koszty prowadzenia działalności są niewielkie.
• Wielu drobnych wytwórców chwali sobie ryczałt, gdy koszty materiałów wykorzystywanych do wyrobu różnych przedmiotów są stosunkowo niewielkie, a ogromnym wkładem w produkty jest po prostu ich praca.
• Jeżeli świadczysz usługi, które mogą być objęte ryczałtem, to też będziesz zadowolony.

Karta podatkowa

To rodzaj zryczałtowanego podatku dochodowego, który w żaden sposób nie jest powiązany z wielkością przychodów. Stawkę karty podatkowej określa urząd skarbowy, biorąc pod uwagę takie czynniki jak: rodzaj wykonywanych usług, wielkość zatrudnienia, miejsce prowadzenia działalności gospodarczej (wielkość miasta czy wsi), a nawet wiek podatnika.

W ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym w art. 23 ust.1 znajdziesz szczegółowe informacje na temat możliwości skorzystania z tej formy opodatkowania.

Korzystając z tej formy opodatkowania nie prowadzi się, żadnej ewidencji przychodów, żadnej książki przychodów i rozchodów. Należy tylko prowadzić dokumentację dotyczącą ewentualnie zatrudnianych pracowników. Kwotę podatku, ustaloną wcześniej przez urząd skarbowy, wpłaca się do 7-ego dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni, a za grudzień do 28 grudnia. Roczną deklarację za poprzedni rok podatkowy – PIT 16A – należy złożyć do 31 stycznia.

Zalety i wady karty podatkowej:

• Podatek opłaca się w stałej wysokości za każdy miesiąc.
• Niezależnie od tego, czy osiągniesz dochody czy nie, wyznaczoną kwotę musisz wpłacić w wymaganym terminie.

Działalność nierejestrowa

Wprowadzona w ubiegłym roku  działalność nierejestrowa jest dość dobrym wyjściem, gdy chcesz sprawdzić, czy twój pomysł ma sens albo chcesz prowadzić działalność bardzo niewielką skalę.

Najważniejsze jest to, że musisz przestrzegać limitu przychodu – w roku 2019 jest to 1125 zł w skali miesiąca. Pierwsze przekroczenie przychodów skutkuje koniecznością zarejestrowania działalności gospodarczej w ciągu 7 dni.

Wszystkie swoje przychodu musisz spisywać w dowolny sposób, a po zakończeniu roku ujmujesz je w swoim zeznaniu podatkowym w pozycji „Inne przychody” i płacisz stosowny podatek.

Artykuł został znaleziony w archiwum wcześniejszej wersji domeny, został przywrócony ponieważ informacje w nim zawarte mogą być dla kogoś pomocne.