Przy zakładaniu własnej działalności gospodarczej osoba fizyczna zobowiązana jest do wyboru formy opodatkowania. Jak dobrać najkorzystniejszy sposób rozliczania podatków dla swojej firmy?

Jakie formy opodatkowania są dostępne dla osób fizycznych?

Polskie prawo dopuszcza cztery formy opodatkowania przedsiębiorstw prowadzonych przez osoby fizyczne, które zakładają działalność gospodarczą.

Przedsiębiorcy mogą rozliczać się według poniższych form opodatkowania:
– Karta podatkowa,
– Ryczałt ewidencjonowany – od przychodów ewidencjonowanych,
– Podatek liniowy,
– Zasady ogólne – skala podatkowa.

Dostępność powyższych form rozliczania podatków jest zależna od rodzaju prowadzonej działalności.

Karta podatkowa
Jest ona najprostszą formą rozliczeń podatkowych, która polega na stałym opłacaniu ustalonego z góry podatku. Jest ona dostępna dla wybranych branż.

Przy ustalaniu wysokości podatku w przypadku karty podatkowej bierze się pod uwagę rodzaj działalności, miejsce jej prowadzenia i liczbę zatrudnianych pracowników.

Ryczałt ewidencjonowany
Ryczał od przychodów ewidencjonowanych nie umożliwia odliczania kosztów prowadzenia działalności. Płacony jest on w jednej z ośmiu stawek, które są zależne od rodzaju działalności i wynoszą 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12,5%, 15% oraz 17%.

Z ryczałtu ewidencjonowanego mogą skorzystać wybrani przedsiębiorcy w określonych branżach, osiągający przychody z działalności poniżej 2 min euro.

Podatek liniowy
W przypadku tej formy opodatkowania zastosowanie ma jedna stawka podatku, która wynosi 19%. Jest ona niezależna od dochodu i pozwala na rozliczanie kosztów.

Zasady ogólne
W przypadku zasad ogólnych, czyli skali podatkowej zastosowanie mają dwie stawki podatku, które wynoszą:
– 17% w przypadku dochodów do 85 528 zł,
– 32% w przypadku dochodów powyżej 85 528 zł.

Z tej formy opodatkowania mogą skorzystać wszystkie przedsiębiorstwa.

Jak wybrać odpowiednią formę opodatkowania?

Dobór formy opodatkowania dla firmy zależny jest głównie od jej opłacalności.

Najczęściej przedsiębiorcy rozliczają się według zasad ogólnych, które pozwalają na rozliczanie kosztów. W przypadku dochodów osiąganych na poziomie powyżej 100 tys. zł rocznie warto także rozważyć przejście na podatek liniowy.

Z kolei ryczałt ewidencjonowany oraz karta podatkowa są najprostsze w rozliczaniu i zwykle wybierane są one przez mniejsze firmy.

W wybraniu najkorzystniejszej formy opodatkowania może pomóc również biuro rachunkowe.